靖江学纳税实操 靖江纳税实操培训 (教育培训 - 职业培训)
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（一）前期差错更正涉及的增值税处理 1.填列附表一“纳税检查调整”栏； 2.补记收入无论是否开票，都不填列在“开具”和“未开具”栏； 3.减少收入以负数形式填写。 （二）前期差错更正涉及的企业所得税处理 1.汇算清缴前补缴企业所得税 （1）申报处理方式 方式1 直接季度预缴 报表填列：预缴申报表16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额” 负数填列。 注意 ：不计入次年汇缴申报表第32行“减：本年累计实际已预缴的 所得税”。 方式2 合并汇算清缴处理 ①不单独编制所得税调整分录， ②汇算表填列附表“A105000——纳税调整项目明细表” 收入增加：第11行（九）其他栏； 费用少：第30行（十七）其他栏。 （二）前期差错更正涉及的企业所得税处理 （三）不属于会计差错的情形 1.当期发生的对应去年销售的平销返利、销售折让、销售退回、重新 评估或确认预计负债等； 2.白条入账后，汇算清缴前取得发票。 政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告 2011年第34号） 四、关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得 该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金 额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 | |
| 相关链接: (无) 面向省市区: 全国 面向市区县: 全部 最后更新: 2021-10-31 16:00:53 | 发 布 者: 周老师 联系电话: 18082342632 电子邮箱: (无) 浏览次数: 149 |
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