靖江学会计实操 靖江会计实操培训 (教育培训 - 职业培训)
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易错账务一： 一般纳税人企业2019年收到个人所得税手续费返还2120元。 错误的账务处理： 借：银行存款 2120元 贷：营业外收入 2120元 正确的账务处理： 收到手续费时计入“其他收益”，若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税： 借：银行存款 2120元 贷：其他收益（执行《小企业会计准则》营业外收入） 2000元 应交税费—应交增值税（销项税额） 120元 易错账务二 2019年我企业购买购物卡5万元，发票开具的是不征税发票。 错误的账务处理： 借：管理费用-办公费 50000元 贷：银行存款 50000元 正确的账务处理： 借：预付账款-预付卡 50000元 贷：银行存款 50000元 根据卡的用途计入不同科目： 1、若是我公司用购物卡给员工发放过年福利，100个员工，每人500元的购物卡。 借：应付职工薪酬-福利费 50000元 贷：预付账款-预付卡 50000元 提醒： 附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单; 2、若是我公司用买的购物卡给送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系。 借：管理费用-业务招待费 50000元 贷：预付账款-预付卡 50000元 提醒： 应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除; 3、若是我公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。 | |
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